В соответствии с планом проверок Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее – Счетная палата) на 2011 год, на основании поручения на проведение проверки от 25.05.2011 № 8 проведена проверка учета муниципального имущества (транспортных средств), переданных в оперативное управление муниципальному унитарному предприятию «Домоуправление № 4» на основании договора от 01.01.2001 № 80 за период с 01.01.2004 по 01.01.2007 гг.

Проверка проведена в помещении Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска, расположенной по адресу: г. Кисловодск, проспект Победы, 25.

Проверка проводилась с ведома и. о. директора муниципального унитарного предприятия «Домоуправление № 4»Гумжачевой Е.Д.и главного бухгалтераМисаковой З.Ш.

Дата проведения контрольного мероприятия: 25.05.2011 – 20.06.2011

Перечень лиц, являвшихся распорядителями кредитов за проверяемый период:

с правом первой подписи

- директор муниципального унитарного предприятия «Домоуправление № 4» Дудов М.М. на основании контракта с руководителем муниципального предприятия от 27.12.1995 и трудового договора с руководителем муниципального унитарного предприятия от 27.12.2004 на срок с 27.12.2004 по 27.12.2009. Трудовой договор с руководителем МУП «Домоуправление № 4» от 27.12.2004 расторгнут с 08.09.2008 по распоряжению Комитета имущественных отношений от 05.09.2008 № 265 «О руководителе МУП «Домоуправление № 4»;

- распоряжением Комитета имущественных отношений от 05.09.2008 № 265 «О руководителе МУП «Домоуправление № 4» исполнение обязанностей директора МУП «Домоуправление № 4» с 08.09.2008 до назначения руководителя предприятия в порядке, установленном постановлением главы города-курорта Кисловодска от 23.01.2007 № 44, возложено на Григоряна А.А.

Григорян А.А. освобожден от исполнения обязанностей руководителя с 14.10.2008 распоряжением Комитета имущественных отношений от 10.10.2008 № 293 «О назначении руководителя МУП «Домоуправление № 4»;

- с 15.10.2008 на должность директора МУП «Домоуправление № 4» назначен Кущетеров Н.С. по распоряжению Комитета имущественных отношений от 10.10.2008 № 293, освобожден от занимаемой должности распоряжением Комитета имущественных отношений от 11.02.2009 № 46 с 11.02.2009;

- с 11.02.2009 обязанности директора МУП «Домоуправление № 4» исполнял Мишин А.В. согласно трудового договора с руководителем муниципального унитарного предприятия и распоряжения Комитета имущественных отношений от 11.02.2009 № 46 «О назначении руководителя МУП «Домоуправление № 4»;

- по распоряжению Комитета имущественных отношений от 04.05.2010 № 59 «О расторжении Трудового договора с руководителем МУП «Домоуправление № 4» с 30.04.2010 расторгнут трудовой договор с директором Мишиным А.В.
Исполнение обязанностей директора МУП «Домоуправление № 4» с 04.05.2010 возложено на Гумжачёву Е.Д., работающую до настоящего времени.

с правом второй подписи
- с 2001 года обязанности главного бухгалтера исполняла Денисова Е.Е., освобождена от занимаемой должности с 01.07.2005 приказом директора предприятия от 01.07.2005 № 108/К;
- приказом директора предприятия от 01.08.2005 № 132/К на должность главного бухгалтера с 01.08.2005 назначена Полуэктова О.В., освобождена от занимаемой должности приказом директора предприятия от 21.04.2006 № 80 с 21.04.2006;
- приказом директора предприятия от 15.05.2006 № 91 на должность главного бухгалтера с 15.05.2006 назначена Дмитриева Е.Н., освобождена от занимаемой должности с 22.06.2007 приказом директора предприятия от 22.06.2007 № 107;
- приказом директора предприятия от 01.08.2007 № 137 на должность главного бухгалтера с 01.08.2007 назначена Сверликова Л.В., освобождена от занимаемой должности с 08.06.2010 приказом директора предприятия от 08.09.2010 № 22 (копия приказа прилагается).
Обязанности главного бухгалтера по договору гражданско-правового характера с 10.06.2010 по настоящее время исполняет Мисакова З.Ш.
Нарушения действующего законодательства, установленные за 2004-2007 годы, допущены за период деятельности директора МУП «Домоуправление № 4» Дудова М.М. (2004-2007 годы) и исполнявших обязанности главного бухгалтера Денисовой Е.Е. (2004 год – 01.07.2005), Полуэктовой О.В. (01.08.2005 - 21.04.2006), Дмитриевой Е.Н. (15.05.2006 – 22.06.2007), Сверликовой Л.В. (01.08.2007 – 08.06.2010).

При проверкевыявлены нарушения

Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 №40:
- предприятие не имеет оборудованного кассового помещения для осуществления расчетов наличными денежными средствами;
- наличные денежные средства, полученные в 2004 - 2007 годахпо чекам банка для оплаты труда, и выручка от населения за оказанные услуги по содержанию жилого фондаиспользованыне по целевому назначениюна хозяйственные нужды, оплату командировочных расходови оказанных услуг по договорам гражданско-правового характера (и наоборот);
- выдача наличных денег под отчет производилась при наличии у подотчетных лиц остатков по ранее выданным авансам;
- выданные под отчет наличные деньги передавались от одного лица другому;
- выплата заработной платы производилась по ведомостям, не соответствующим типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий;
- прием наличных денег производился по приходным кассовым ордерам, не подписанным главным бухгалтером;
- наличные денежные средства подотчет выдавались без заявлений на выдачу денежных средств и указания назначения аванса;
- на документы, являвшиеся основанием для составления расходных кассовых ордеров, не налагался штамп с реквизитами расходного кассового ордера;
- выдача наличных денег из кассы производилась по расходным кассовым ордерам, не подписанным главным бухгалтером и руководителем;
- выдача наличных денег из кассы под отчет лицам, состоящим в списочном составе, произведена по расходным кассовым ордерам, не содержащим реквизитов документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств;
- в расходных кассовых ордерах отсутствует подпись получателя:
– при выдаче денег по доверенности в тексте ведомости после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией не указывалась фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег и не делалась надпись «По доверенности»;
– в платежных ведомостях против фамилии лица, которому не произведена указанная выплата, не делалась отметка «не выдано»;
- в приходных и расходных кассовых ордерах не указывалось основание для их составления и не перечислялись прилагаемые к ним документы;
- в кассовых документах допускались подчистки и исправления;
- допускалось приобретение карт экспресс-оплаты для личных телефонов сотой связи;
- установлена недостача денежных средств по кассовым документам;
- установлены излишки денежных средств по кассовым документам.
Устава Предприятия, утвержденного постановлением главы администрации города Кисловодска от 26.06. № 805:
- неэффективное использование денежных средств в результате уплаты штрафов, пени, неустойки, признанным или по которым получены решения суда об их взыскании;
- неэффективное использование денежных средств в результате оказания спонсорской помощи сторонним организациям.
Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (в редакции приказов Минфина РФ от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н):
- не приняты к бухгалтерскому учету материальные ценности, приобретенные за наличный расчет;
- приобретены товары не первой необходимости, которые списывались на затратные счета без постановки на бухгалтерский учет (брелки, посуда, художественная литература).
В нарушение ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- производилась оплата кассовых чеков без расшифровки купленного товара в товарных чеках;
- своевременно не представлялись авансовые отчеты;
- принимались к оплате авансовые отчеты с арифметическими ошибками;
- смене руководителей инвентаризация материальных ценностей не проводилась, акты приема-передачи не составлялись.
Постановления Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»:
- путевые листы выписывались на месяц, пробег автомобиля не расписывался, а ставился одной цифрой;
- допускались исправления в путевых листах показаний спидометра при выезде и возвращении в гараж, а также остатков бензина на начало и конец рабочего дня;
- допускались несвоевременная сдача чеков о заправке (в текущем месяце сдавались чеки предыдущего или следующего месяца);
- производилась заправка автомобилей после окончания рабочего дня;
- производилась заправка автомобилей и списание бензина в выходные дни без приказов о выходе на работу сотрудников учреждения;
- денежные средства по договору аренды автотранспортного средства не выплачивались;
- допускалось списание горюче-смазочных материалов по путевым листам без указания ежедневного маршрута движения и фактического пробега;
- допускалось списание горюче-смазочных материалов при отсутствии путевого листа на арендованный автомобиль «ГАЗ-21»;
- допускалась оплата ремонта автотранспорта без указания его государственного номера;
- допускалась оплата горюче-смазочных материалов сотрудникам учреждения при поездке в командировки.
Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н (ред. От 03.07.2009) «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету»:
- по результатам проверки установлена недостача транспортного средства – автомобиля «ВАЗ 21063», государственный номер 14-17 ССВ (А021ЕХ26), 1993 года выпуска рыночной стоимостью 45 000,00 рублей.

Сводные данные о выявленных нарушениях

Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 1 579 046,58 руб., в том числе:
Недостача автотранспортного средства 45 000,00 руб.

Недостача денежных средств по кассе 16 800,90 руб.

Излишки денежных средств по кассе 77,00 руб.

Нецелевое использование средств 557 862,61 руб.

- денежные средства, полученные в кассу Предприятия для оплаты труда (хозяйственные расходы) использованы на цели,
не соответствующие условиям их получения из банка 557 862,61 руб.

Неэффективное использование средств-129 740,00 руб.

- неэффективно использованы денежные средства в результате
возмещения убытков, причинённых неисполнением обязательств 108 000,00 руб.

- перечислен благотворительный взнос 20000,00 руб.

- в целях благотворительности приобретена бытовая техника 1 740,00 руб.

Неправомерное использование средств-819 630,40руб.

- без надлежаще оформленных первичных документов
(путевых листов) произведено списание ГСМ 749 318,00руб.

- нарушения в порядке списания ГСМ при служебных командировках 1 488,40 руб.

- оплата ремонта автотранспорта без надлежаще оформленным документам 220,00 руб.

- приобретение карт оплаты для личных сотовых телефонов 68 604,00 руб.

Другие финансовые нарушения 9 935,67 руб.

- передача подотчетныхсумм другому лицу4 574,67 руб.

- несвоевременная постановка на учет товарно-материальных ценностей,
приобретенных за наличный расчет 5 285,00 руб.

- задолженность за подотчетным лицом 33,00 руб.

- недоплата по авансовому отчету 43,00 руб.

Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:
- отчет и заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- предписание муниципальному унитарному предприятию «Домоуправление № 4» по устранению выявленных нарушений.
Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, главе города-курорта Кисловодска, прокуратуру города Кисловодска и Межрайонный оперативно-розыскной отдел г. Кисловодска оперативно-розыскной части (по налоговым преступлениям) № 2 ГУВД по Ставропольскому краю МВД России.