Проверка поликлиники № 1
Информация о проверке целевого и эффективного расходования целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальным учреждением здравоохранения «Городская поликлиника № 1» города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска (далее - Счетная палата) на 2010 год, на основании поручения о проведении проверки от 03.11.2010 № 21 проведена проверка целевого и эффективного расходования целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности муниципальным учреждением здравоохранения «Городская поликлиника № 1» города-курорта Кисловодска за период 2007-2009 гг.
Проверка проведена с ведома главного врача муниципального учреждения здравоохранения «Городская поликлиника № 1» (далее - МУЗ «Городская поликлиника № 1») Авластимова Ф.И. и в присутствии главного бухгалтера МУЗ «Городская поликлиника № 1» Феневой А.Н., в помещении, расположенном по адресу: город-курорт Кисловодск, проспект Первомайский, 10.
Дата проведения контрольного мероприятия:
08.11.2010 - 21.11.2010;
21.12.2010 - 21.01.2011;
22.01.2011 - 14.02.2011.
При проверке выявлены нарушения:
Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 № 40:
- денежные средства, полученные медицинским регистратором за оказанные платные медицинские услуги, сдавались в центральную кассу учреждения не ежедневно;
- наличные денежные средства из кассы учреждения выданы по расходным кассовым ордерам без подписи руководителя учреждения и главного бухгалтера;
- допускалась передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому.
Бюджетного кодекса РФ:
- коммунальные и эксплуатационные услуги оплачены без учета произведенных затрат по видам деятельности, что привело к нецелевому использованию целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- за счет средств, полученных от оказания платных медицинских услуг, приобретены медикаменты для оказания помощи пациентам, получающим лечение в дневном стационаре, что не обеспечило принцип результативности и эффективности использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Гражданского кодекса РФ:
- денежные средства, полученные на возмещение коммунальных услуг, использованы на приобретение основных средств и материальных запасов.
Налогового Кодекса РФ:
- в налоговую базу, в части налога, подлежащего уплате в ФСС РФ, включены вознаграждения по договору гражданско-правового характера;
- при расчете налога на доходы физических лиц допущена арифметическая ошибка;
- в налоговую базу при начислении ЕСН включена стоимость материалов.
Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»:
- для лиц 1966 года рождения и старше начислены (перечислены) страховые вносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии.
Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказами Министерства финансов РФ от 10.02.2006 № 25н и от 30.12.2008 № 148н, Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- отражение операций при ведении бюджетного учета осуществляется не в соответствии с Планом счетов бюджетного учета, установленным Инструкцией;
- операции по вложению в нефинансовые активы и по приобретению материальных запасов отражены не на основании первичных учетных документов, подтверждающих принятие и исполнение денежных обязательств;
- записи в журнал операций производятся не на основании первичных учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками) денежных обязательств;
- записи в журналы операций осуществляются не по мере совершения операций, но и позднее следующего дня после получения первичного учетного документа.
Инструкции Министерства финансов СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР», Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749:
- работникам при направлении в командировку выплачены суточные не в полном объеме;
- не возмещены расходы по найму жилого помещения при отсутствии первичных документов в размере 12-00 руб. в сутки.
Конституции Российской Федерации, Закона РФ от 25.10.1991 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»:
- к учету приняты первичные документы, составленные на иностранном языке и не имеющие построчного перевода на русский язык.
Приказов Минфина РФ от 08.12.2006 № 168н, от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»:
- оплата за товары и услуги произведена по кодам экономической классификации расходов, не соответствующих назначению платежа, что привело к нецелевому использованию целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»:
- при направлении сотрудников в командировки не оформляются служебные задания и не представляются отчеты о выполненной работе.
Арифметические ошибки:
- при выдаче наличных денежных средств по разовым ведомостям и заполнении реестра квитанций по платным медицинским услугам, что привело к недостаче денежных средств;
- при подсчете итоговых сумм для начисления заработной платы медицинскому персоналу, оказывающему платные медицинские услуги, что привело к неправильному начислению заработной платы.
Сводные данные о выявленном нецелевом использовании денежных средств местного бюджета
На основании статей 282, 283, 284.1, 289 Бюджетного кодекса РФ нижеприведенные суммы нецелевого использования подлежат возврату в бюджет города.
Настоящей проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 742 153-66 руб., в том числе:
Нецелевое использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 196 138-05 руб., в том числе:
по коду ЭКР 211 000 «Заработная плата» 34 765-34 руб.
по коду ЭКР 213 000 «Начисления на выплаты по оплате труда» 16 559-89 руб.
по коду ЭКР 223 110 «Оплата отопления и технологических нужд» 31 228-99 руб.
по коду ЭКР 223 200 «Оплата потребления электрической энергии» 34 924-68 руб.
по коду ЭКР 223 300 «Оплата водоснабжения и водоотведения помещений» 43 741-67 руб.
по коду ЭКР 225 000 «Работы, услуги по содержанию имущества» 1 440-48 руб.
по коду ЭКР 226 000 «Прочие работы, услуги» 33 477-00 руб.
Нецелевое использование целевых средств и безвозмездных поступлений 434 110-23 руб., в том числе:
по коду ЭКР 225 000 «Работы, услуги по содержанию имущества» 25 938-57 руб.
по коду ЭКР 310 000 «Увеличение стоимости основных средств» 235 049-50 руб.
по коду ЭКР 340 000 «Увеличение стоимости материальных запасов» 173 122-16 руб.
Неэффективное использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 99 505-00 руб., в том числе:
по коду ЭКР 340 000 «Увеличение стоимости материальных запасов» 99 505-00 руб.
Недостача денежных средств 1 537-05 руб.
Излишки медикаментов 10 247-59 руб.
Излишки основных средств 390-20 руб.
Недоплата заработной платы 4-61 руб.
Задолженность за арендаторами, подлежащая возмещению в доход города-курорта Кисловодска 20-93 руб.
Недоплата суточных 200-00 руб.
Контрольно-счетной палатой городского округа города-курорта Кисловодска подготовлены:
- отчет и заключение, содержащие выводы и предложения по результатам проверки;
- предписание муниципальному учреждению здравоохранения «Городская поликлиника № 1» города-курорта Кисловодска по устранению выявленных нарушений;
- предписание финансовому управлению администрации города-курорта Кисловодска о списании с муниципального учреждения здравоохранения «Городская поликлиника № 1» города-курорта Кисловодска в бесспорном порядке целевых средств и безвозмездных поступлений, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и возврате их в бюджет города-курорта Кисловодска.
Копии вышеуказанных документов направлены в Думу города-курорта Кисловодска, Главе города-курорта Кисловодска и в прокуратуру города Кисловодска.
Добавить комментарий
Для размещения отзыва необходимо заполнить форму, расположенную после статьи: указать свое имя, текст сообщения и специальный защитный код от спама. Обращаем Ваше внимание, что комментарии попадают на сайт после модерации администратором сайта и не являются аналогом обращения через интернет-приемную. Сообщения, содержащие информацию рекламного характера, ненормативную лексику, противоречащую законодательству РФ будут удаляться. Сообщения проверяются и публикуются администратором сайта в рабочее время - понедельник-пятница с 9-00 до 18-00 (перерыв на обед с 13-00 до 14-00), поэтому Ваш комментарий, оставленный в субботу, появится на сайте только в понедельник.
Председатель Контрольно-счетной палаты городского округа города-курорта Кисловодска В.Ф. Лакша
